Profiter des avantages fiscaux :
En tant que propriétaire d'un monument historique ou d'un ensemble immobilier situé dans le périmètre d'une zone classée, tu contribues à la préservation du paysage urbain d'Aix-la-Chapelle. Le législateur soutient cet engagement par des incitations fiscales ciblées : grâce à la déduction pour amortissement (AfA) prévue par la loi relative à l'impôt sur le revenu (§§ 7i, 10f et 11b EStG), tu peux faire valoir fiscalement les travaux de modernisation et les dépenses d'entretien.
- Pour les propriétaires occupants (article 10f de la loi allemande sur l'impôt sur le revenu : EStG) : si tu habites toi-même dans ce bien classé monument historique, tu peux répartir 90 % des frais sur 10 ans (9 % par an pendant 10 ans).
- Pour les propriétaires (§ 7i de la loi allemande sur l'impôt sur le revenu - coûts de construction) : tu peux amortir 100 % des frais de rénovation reconnus sur 12 ans (9 % par an pendant 8 ans, puis 7 % par an pendant 4 ans).
- Pour les propriétaires (§ 11b de la loi sur l'impôt sur le revenu - frais d'entretien) : tu peux amortir 100 % des frais de rénovation reconnus sur une période de 2 à 5 ans.
Pour pouvoir déduire ces dépenses de tes impôts, tu dois obtenir une attestation délivrée par le service des monuments historiques de premier niveau. Les conditions suivantes doivent être respectées :
- Les travaux ont été validés par les services de protection du patrimoine avant le début des travaux. Les travaux approuvés a posteriori, déjà réalisés ou exécutés différemment ne sont pas éligibles à une aide fiscale.
- Les travaux doivent avoir été nécessaires à la préservation et à la mise en valeur du monument historique, et avoir été réalisés dans le respect de celui-ci.
La décision, délivrée conformément aux articles 7i, 10f et 11b de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG), confirme que les mesures certifiées ont été validées par l'autorité locale chargée de la protection des monuments historiques (UDB) et qu'elles étaient nécessaires, au sens de la loi sur la protection des monuments historiques de Rhénanie-du-Nord-Westphalie (DSchG NRW), pour la préservation et la mise en valeur de ces monuments.
C'est à l'administration fiscale compétente qu'il revient exclusivement de classer les factures en dépenses d'acquisition, de construction ou d'entretien.
Quels documents faut-il fournir ?
Si les conditions sont remplies, une fois toutes les mesures terminées, tu dois remettre les documents suivants à l'autorité locale chargée de la protection des monuments historiques :
- Formulaire de demande
- Annexe 5 – Tableau dans lequel toutes les factures sont répertoriées, classées par corps de métier et numérotées.
- Factures originales – numérotées et classées dans le même ordre qu'à l'annexe 5
Remarques concernant les annexes 6 et 9 :
- S'il s'agit d'une rénovation concernant un bien immobilier d'un promoteur ou d'un investisseur, il faut aussi remplir l'annexe 6. Comme, dans les contrats de promotion immobilière, les frais de marketing, les commissions de vente, les bénéfices du promoteur et les droits de mutation immobilière sont inclus dans les coûts de construction, il faut absolument utiliser l'annexe 6 pour déduire ces majorations.
- Si la rénovation concerne une copropriété, il faut remplir l'annexe 9 pour déterminer les parts de copropriété.
FB 61-200 / Conservation du patrimoine et archéologie urbaine
À l'attention de Frank Heyer
, Lagerhausstr. 20
, D-52064 Aix-la-Chapelle
Pour les petits projets comportant jusqu'à 5 factures, la demande peut être faite en ligne.
Les justificatifs de factures originaux sont restitués au propriétaire une fois le dossier traité. La liste des factures (annexe 5) fait partie intégrante de l'attestation.