Moderniseringscertificaat

Ben je eigenaar van een flat of huis? Wil je moderniseren, renoveren of repareren? Staat je woning in een herontwikkelingsgebied in Aken, bijvoorbeeld in Aken-Noord, Aken-Oost, Rothe Erde of in het stadscentrum? In dat geval kun je misschien belasting besparen - zelfs als je het gebouw voor eigen woondoeleinden gebruikt. Hier vind je tips en suggesties die je met je belastingadviseur moet bespreken.

Investeren in woonruimte is zinvol. Wie moderniseert, bespaart immers geld omdat hij de energiekosten verlaagt door betere isolatie en efficiëntere technologie. Wie moderniseert, kan ook geld besparen door een betere aftrekbaarheid, omdat de wetgever belastingprikkels geeft voor modernisering, renovatie en reparaties. En trouwens, wie moderniseert, handelt ook op een milieuvriendelijke en duurzame manier.

Secties 7h (verhoogde aftrek voor gebouwen in herontwikkelingsgebieden en stedelijke ontwikkelingsgebieden), 10f (belastingvoordelen voor monumentale gebouwen die worden gebruikt voor eigen bewoning en gebouwen in herontwikkelingsgebieden en stedelijke ontwikkelingsgebieden) en 11a (speciale behandeling van onderhoudskosten voor gebouwen in herontwikkelingsgebieden en stedelijke ontwikkelingsgebieden) van de Wet Inkomstenbelasting maken het mogelijk om bouwmaatregelen in aangewezen herontwikkelingsgebieden onder bepaalde voorwaarden fiscaal te bevoordelen.

Dit gaat over

• verhoogde aftrek voor productie- en aankoopkosten (tot negen procent in het jaar waarin de maatregelen worden voltooid en in elk van de daaropvolgende zeven jaar, en tot zeven procent in elk van de daaropvolgende vier jaar),
• de mogelijkheid van aftrek als bijzondere kosten (tien jaar tegen elk maximaal negen procent) als het gebouw wordt gebruikt voor eigen woondoeleinden, en
• Onderhoudskosten die voor belastingdoeleinden gelijkmatig kunnen worden gespreid over twee tot vijf jaar.

Modernisering verwijst naar het wegwerken van gebreken om het gebouw aan te passen aan de huidige gezonde leef- en werkomstandigheden, bijvoorbeeld door het installeren van een badkamer of nieuwe ramen. Reparatie daarentegen is het wegwerken van gebreken zodat het gebouw gebruikt kan worden zoals bedoeld - bijvoorbeeld het vervangen van defecte onderdelen. Onderhoud heeft daarentegen betrekking op het voortdurende behoud van de waarde van een gebouw. De wet op de inkomstenbelasting bevat verschillende regelingen in dit verband, die hier alleen kunnen worden samengevat.

De stad Aken kan niet aansprakelijk worden gesteld voor de volledigheid en juistheid van de informatie in termen van belastingwetgeving. Raadpleeg uw belastingadviseur. Onafhankelijk hiervan moeten de voorschriften voor modernisering in het huurrecht in acht worden genomen (trefwoord: moderniseringsheffing).

Veel kosten worden gecompenseerd - moderniseringsovereenkomst is een voorwaarde

Er zijn verschillende voorwaarden voor het gebruik van de verbeterde afschrijvingsopties. Ten eerste moet er een moderniseringsovereenkomst worden gesloten met de stad Aken. Voordat de renovatie begint, zijn een informatiebijeenkomst en een renovatiegesprek nodig om overeenstemming te bereiken over geplande en aftrekbare maatregelen.

Dit komt omdat niet alle uitgaven die door de eigenaar zijn gepland onder de definitie van modernisering vallen in de zin van het Duitse Baugesetzbuch (zie artikel 177 BauGB). Met name verbouwingen zijn kritisch - bijvoorbeeld de verbouwing van een zolder die voorheen niet voor woondoeleinden werd gebruikt.

Zodra alle maatregelen, de geschatte kosten en andere benodigde documenten zijn verzameld, wordt de moderniseringsovereenkomst gesloten.

De overeengekomen maatregelen moeten nu binnen vijf jaar worden uitgevoerd. Als er wijzigingen in de planning of uitvoering nodig zijn, neem dan tijdig contact op met de dienst herontwikkeling van de stad Aken. Het contract moet dan eventueel worden aangepast.

Zodra de moderniserings-, renovatie- of reparatiewerkzaamheden zijn voltooid, dien je een schriftelijke aanvraag voor een moderniseringscertificaat in. Deze dien je in bij het belastingkantoor. Naast een speciaal formulier heb je de plattegronden van het bestaande gebouw nodig, de plattegronden met een vermelding van de maatregelen, de overeenkomst, een lijst met de originele facturen (in een Excel-bestand voor elektronische verzending) en de originele facturen.

De stad Aken onderzoekt vervolgens de volgende punten:

• Staat het gebouw in een aangewezen herontwikkelingsgebied?
• Zijn of zijn er moderniserings- en herstelmaatregelen of maatregelen in de zin van artikel 7h, lid 1, zin 2 (gebouwen van historische, artistieke of stedenbouwkundige betekenis) uitgevoerd?
• Voor welk bedrag zijn er kosten gemaakt?
• Zijn er overheidssubsidies uit stadsontwikkelingsfondsen toegekend of zullen die worden toegekend nadat het certificaat is afgegeven?

Honoraria voor architecten en ingenieurs, bijkomende bouwkosten, vergunnings- en inspectiekosten kunnen ook worden opgenomen. In de meeste gevallen kunnen aansluitkosten voor riolering, uitgaven voor sauna's, bars of zwembaden, luifels of vervangingskosten voor parkeerplaatsen niet worden opgenomen.

Als de beoordeling positief is, ontvang je een certificaat in overeenstemming met de certificeringsrichtlijnen voor indiening bij het belastingkantoor. De stad Aken certificeert dat de maatregel is uitgevoerd, dat de kosten zijn gecontroleerd en dat de maatregel voldoet aan de doelstellingen van stedelijke herontwikkeling.

De belastingdienst is op zijn beurt verantwoordelijk voor het controleren van de andere belastingvereisten. Het is daarom aan te raden om tijdig contact op te nemen met het betreffende belastingkantoor om bindende informatie te krijgen.

Belangrijk: De moderniseringsovereenkomst moet vóór de start van de bouw worden gesloten!

Voor het moderniserings- en reparatiecontract moet een vergoeding worden betaald. De hoogte van de vergoeding hangt af van het te certificeren bedrag en is als volgt

• 1,00 procent van de te certificeren uitgaven tot 250.000 euro
• 0,50 procent van de te certificeren uitgaven boven 250.000 euro tot 500.000 euro
• 0,25 procent van de te certificeren kosten boven EUR 500.000 met een maximum aan honoraria van in totaal maximaal EUR 25.000.

Het certificaat voor indiening bij het belastingkantoor is gratis en wordt afgegeven in de vorm van een basisaanslagbiljet.