Moderniseringscertificaat

Belasting besparen met modernisering en onderhoud

Verbeterde afschrijvingsmogelijkheden door modernisering in de vier herontwikkelingsgebieden: "Centraal station en Burtscheid, Beverau, Haaren en stadscentrum".

Ben je eigenaar van een flat of huis? Wil je je bestaande woning moderniseren, renoveren of repareren? Staat je woonhuis in een herontwikkelingsgebied in Aken, bijvoorbeeld het centraal station en Burtscheid, Beverau, Haaren of in het stadscentrum? In dat geval kun je misschien belasting besparen - zelfs als je het gebouw voor je eigen woondoeleinden gebruikt. Hier vind je tips en suggesties die je met je belastingadviseur moet bespreken.

Investeren in woonruimte is zinvol. Wie moderniseert, bespaart immers geld omdat hij de energiekosten verlaagt door betere isolatie en efficiëntere technologie. Wie moderniseert, kan ook geld besparen door een betere aftrekbaarheid, omdat de wetgever belastingprikkels geeft voor modernisering, renovatie en reparaties. En trouwens, wie moderniseert, handelt ook op een milieuvriendelijke en duurzame manier.

Op grond van de artikelen 7h (verhoogde aftrek), 10f (belastingvoordelen voor eigen woondoeleinden) en 11a (speciale behandeling van onderhoudskosten) van de Wet Inkomstenbelasting kunnen bouwkundige maatregelen aan gebouwen of architectonische monumenten in aangewezen herontwikkelingsgebieden en stedelijke ontwikkelingsgebieden onder bepaalde voorwaarden belastingvoordeel opleveren.

Dit gaat over

• verhoogde aftrek voor productie- en aankoopkosten (tot negen procent in het jaar waarin de maatregelen worden voltooid en in elk van de daaropvolgende zeven jaar, en tot zeven procent in elk van de daaropvolgende vier jaar),
• de mogelijkheid van aftrek als bijzondere kosten (tien jaar tegen elk maximaal negen procent) als het gebouw wordt gebruikt voor eigen woondoeleinden, en
• Onderhoudskosten die voor belastingdoeleinden gelijkmatig kunnen worden gespreid over twee tot vijf jaar.

Modernisering verwijst naar het wegwerken van gebreken om het gebouw aan te passen aan de huidige gezonde leef- en werkomstandigheden, bijvoorbeeld door het installeren van een badkamer of nieuwe ramen. Reparatie daarentegen is het wegwerken van gebreken zodat het gebouw gebruikt kan worden zoals bedoeld - bijvoorbeeld het vervangen van defecte onderdelen. Onderhoud heeft daarentegen betrekking op het voortdurende behoud van de waarde van een gebouw. De wet op de inkomstenbelasting bevat verschillende regelingen in dit verband, die hier alleen kunnen worden samengevat.

De stad Aken kan geen aansprakelijkheid aanvaarden voor de volledigheid en juistheid in termen van belastingwetgeving. Raadpleeg je belastingadviseur. Onafhankelijk hiervan moeten de voorschriften voor modernisering in het huurrecht of volgens het bouwbesluit in acht worden genomen (trefwoord moderniseringsheffing, gebruikswijziging). Moderniseringsadvies wordt aangeboden door altbau plus e.V.

Veel kosten worden gecompenseerd - moderniseringsovereenkomst is een voorwaarde

Er zijn verschillende voorwaarden om gebruik te kunnen maken van de verbeterde afschrijvingsmogelijkheden. Ten eerste is het noodzakelijk om, voordat met de renovatie wordt begonnen, de geplande en aftrekbare maatregelen af te stemmen met de relevante autoriteiten. Niet alle door de eigenaar geplande uitgaven vallen namelijk onder de definitie van modernisering in de zin van het Duitse Baugesetzbuch (zie § 177 BauGB). Met name verbouwingen zijn kritisch - bijvoorbeeld de verbouwing van een zolder die voorheen niet voor woondoeleinden werd gebruikt.

Zodra alle maatregelen, de geschatte kosten en andere benodigde documenten zijn verzameld, wordt de moderniseringsovereenkomst gesloten in de vorm van een contract.

De overeengekomen maatregelen moeten nu worden geïmplementeerd binnen de implementatieperiode van de statuten of binnen maximaal vijf jaar. Als er wijzigingen in de planning of uitvoering nodig zijn, neem dan tijdig contact op met de gespecialiseerde afdeling van de stad Aken. Het contract moet dan mogelijk worden aangepast.

Zodra de moderniserings-, renovatie- of reparatiewerkzaamheden zijn voltooid, dien je een schriftelijke aanvraag voor een moderniseringscertificaat in. Deze dien je in bij het belastingkantoor. Naast een speciaal formulier heb je de plattegronden van het bestaande gebouw nodig, de plattegronden met een vermelding van de maatregelen, de overeenkomst, een lijst met de totale kosten (in een Excel-bestand voor elektronische verzending), originele facturen en fotodocumentatie (voor en na).

De stad Aken onderzoekt vervolgens de volgende punten:

• Staat het gebouw in een aangewezen herontwikkelingsgebied?
• Zijn of zijn er moderniserings- en herstelmaatregelen of maatregelen in de zin van artikel 7h, lid 1, zin 2 (gebouwen van historische, artistieke of stedenbouwkundige betekenis) uitgevoerd?
• Voor welk bedrag zijn er kosten gemaakt?
• Zijn er overheidssubsidies uit stadsontwikkelingsfondsen toegekend of zullen die worden toegekend nadat het certificaat is afgegeven?

Honoraria voor architecten en ingenieurs, bijkomende bouwkosten, vergunnings- en inspectiekosten kunnen ook worden opgenomen. In de meeste gevallen kunnen nieuwbouw zoals gedefinieerd in de belastingwetgeving (bijv. eerste woonruimte), rioolaansluitkosten, kosten voor een tweede badkamer, sauna, bar of zwembad, luifels, interieur of vervangingskosten voor parkeerplaatsen niet worden erkend. Zie het aanvullende informatieblad.

Als de beoordeling positief is, ontvang je een certificaat in overeenstemming met de certificeringsrichtlijnen voor indiening bij het belastingkantoor. De stad Aken certificeert dat de maatregel is uitgevoerd, dat de kosten zijn gecontroleerd en dat de maatregel voldoet aan de doelstellingen van stedelijke herontwikkeling. Bovendien is dit geen uitbetaalbare subsidiemaatregel.

De belastingdienst is op zijn beurt verantwoordelijk voor het controleren van de andere belastingvereisten. Het is daarom aan te raden om tijdig contact op te nemen met het betreffende belastingkantoor om bindende informatie te krijgen.

Belangrijk: De moderniseringsovereenkomst moet vóór de start van de bouw worden gesloten!

Voor het moderniserings- en reparatiecontract moet een vergoeding worden betaald. De hoogte van de vergoeding hangt af van het te certificeren bedrag en is als volgt

• 1,00 procent van de te certificeren uitgaven tot 250.000 euro
• 0,50 procent van de te certificeren uitgaven boven 250.000 euro tot 500.000 euro
• 0,25 procent van de te certificeren kosten boven EUR 500.000 met een maximum aan honoraria van in totaal maximaal EUR 25.000.

Het certificaat voor indiening bij het belastingkantoor is gratis en wordt afgegeven in de vorm van een basisaanslagbiljet.

Meer informatie