Attestation de modernisation

Economiser des impôts grâce à la modernisation et à la remise en état

Amélioration des possibilités d'amortissement grâce à la modernisation dans les quatre zones de réhabilitation : "Gare centrale et Burtscheid, Beverau, Haaren et centre-ville".

Tu es propriétaire d'un appartement ou d'une maison* ? Tu souhaites moderniser, rénover ou réparer ton bien immobilier existant ? Ton logement se trouve dans une zone de réhabilitation d'Aix-la-Chapelle, par exemple la gare centrale et Burtscheid, Beverau, Haaren, Haaren ou dans le centre-ville ? Dans ce cas, tu peux peut-être économiser des impôts - même si tu utilises le bâtiment pour ton propre usage résidentiel. Tu trouveras ici des conseils et des suggestions dont tu devrais discuter avec ton*conseiller fiscal*.

Investir dans le logement est judicieux. En effet, il est prouvé que ceux qui modernisent économisent de l'argent en réduisant les coûts énergétiques grâce à une meilleure isolation et à une technologie plus efficace. Mais ceux qui modernisent peuvent également économiser de l'argent grâce à une meilleure déductibilité, car le législateur encourage la modernisation, la rénovation et la réparation par le biais de l'impôt. Et en plus, celui qui modernise agit de manière écologique et durable.

Les paragraphes 7h (déductions accrues), 10f (avantages fiscaux pour les logements à usage propre) et 11a (traitement spécial des dépenses d'entretien) de la loi sur l'impôt sur le revenu permettent de bénéficier d'avantages fiscaux sous certaines conditions pour les travaux de construction sur les bâtiments ou les monuments historiques dans les zones de réhabilitation désignées et les zones de développement urbain.

Il s'agit de

• des déductions accrues pour les coûts de production et d'acquisition (jusqu'à neuf pour cent l'année de l'achèvement des mesures et les sept années suivantes, et jusqu'à sept pour cent les quatre années suivantes),
• la possibilité de déduction en tant que dépenses spéciales (dix ans avec jusqu'à neuf pour cent à chaque fois) si le bâtiment est utilisé comme résidence propre, et
• Dépenses d'entretien qui peuvent être réparties fiscalement de manière égale sur deux à cinq ans.

La modernisation désigne l'élimination des défauts afin d'adapter le bâtiment aux conditions de vie et de travail saines actuelles, par exemple en installant une salle de bain ou de nouvelles fenêtres. La réparation, quant à elle, consiste à corriger les défauts pour que le bâtiment puisse être utilisé comme prévu, par exemple en remplaçant les éléments défectueux. Par entretien, on entend le maintien de la valeur d'un bâtiment. La loi sur l'impôt sur le revenu contient différentes dispositions à ce sujet, dont nous ne pouvons donner qu'un aperçu ici.

La ville d'Aix-la-Chapelle ne peut pas garantir l'exhaustivité et l'exactitude au sens fiscal du terme. Renseigne-toi auprès de ton conseiller fiscal. Indépendamment de cela, il faut tenir compte des dispositions relatives à la modernisation dans le droit du bail ou selon le code de la construction (mot-clé : allocation de modernisation, changement d'affectation). Un conseil en matière de rénovation est proposé par altbau plus e.V..

De nombreux coûts sont pris en compte - l'accord de modernisation est une condition préalable

Il y a plusieurs conditions pour profiter des possibilités d'amortissement améliorées. Tout d'abord, il est nécessaire de se mettre d'accord avec le service technique avant de commencer la rénovation afin d'harmoniser les mesures prévues et déductibles. En effet, il se peut que toutes les dépenses prévues par le propriétaire ne relèvent pas de la notion de modernisation au sens du code de la construction (cf. § 177 du code de la construction). Les changements d'utilisation sont particulièrement critiques - par exemple l'aménagement d'un grenier qui n'était pas destiné à l'habitation.

Une fois que toutes les mesures, leurs coûts prévisionnels et les autres documents nécessaires sont réunis, l'accord de modernisation est conclu sous la forme d'un contrat.

Les mesures convenues doivent maintenant être mises en œuvre au cours de la période de mise en œuvre des statuts ou dans un délai maximum de cinq ans. Si des changements s'imposent dans la planification ou la mise en œuvre, contacte à temps le service spécialisé de la ville d'Aix-la-Chapelle. Le contrat devra alors être adapté si nécessaire.

Après la mise en œuvre de la modernisation, de la rénovation ou de la réparation, tu fais une demande écrite pour obtenir le certificat de modernisation. Elle sert de présentation à l'administration fiscale. En plus d'un formulaire spécial, tu as besoin des plans de l'existant, des plans avec l'inscription des mesures, de la convention, d'une liste des coûts totaux (dans un fichier Excel pour transmission électronique), des factures originales et de la documentation photo (avant-après).

La ville d'Aix-la-Chapelle examine alors les points suivants :

• Le bâtiment se trouve-t-il dans une zone de réhabilitation définie ?
• Des mesures de modernisation et de réparation ou des mesures au sens de l'article 7h, paragraphe 1, deuxième phrase (bâtiments présentant un intérêt historique, artistique ou urbanistique) sont-elles ou ont-elles été prises ?
• A combien s'élèvent les dépenses ?
• Des subventions publiques ont-elles été accordées au titre de l'urbanisme ou le seront-elles après la délivrance du certificat ?

Les frais d'honoraires d'architectes et d'ingénieurs, les frais annexes à la construction, les frais d'autorisation et de contrôle peuvent également être reconnus. Dans la plupart des cas, les nouvelles constructions au sens fiscal (notamment le premier logement), les frais de raccordement au canal, les dépenses pour la 2e salle de bain, le sauna, le bar ou la piscine, les stores, l'intérieur ou les frais de rachat de places de stationnement ne peuvent pas être pris en compte. Consulte à ce sujet la fiche complémentaire.

Si l'examen est positif, tu recevras un certificat conformément à la directive sur les certificats à présenter à l'administration fiscale. La ville d'Aix-la-Chapelle y atteste que l'action a été réalisée, que les coûts ont été justifiés et que l'action correspond aux objectifs et aux buts de la rénovation urbaine. Il ne s'agit pas non plus d'une mesure d'aide payable.

L'administration fiscale, quant à elle, vérifie les autres conditions fiscales de sa propre compétence. Il est donc recommandé de contacter à temps l'administration fiscale compétente afin d'obtenir des informations contraignantes.

Important : l'accord de modernisation doit être conclu avant le début des travaux !

Le contrat de modernisation et de remise en état est soumis à des frais. Le montant des frais dépend du montant à certifier et s'élève à

• 1,00 % des dépenses à certifier jusqu'à 250 000 euros
• 0,50 % des dépenses à certifier plus de 250 000 euros à 500 000 euros
• 0,25 % des dépenses à certifier au-delà de 500 000 euros, avec un maximum de 25 000 euros de frais au total.

L'attestation à présenter à l'administration fiscale est gratuite et prend la forme d'une décision de base.

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