Tu es propriétaire d'un appartement ou d'une maison* ? Tu souhaites moderniser, rénover ou réparer ? Ton logement se trouve dans une zone de réhabilitation d'Aix-la-Chapelle, par exemple à Aix-la-Chapelle-Nord, Aix-la-Chapelle-Est, Rothe Erde ou dans le centre-ville ? Dans ce cas, tu peux peut-être économiser des impôts - même si tu utilises le bâtiment pour ton propre logement. Tu trouveras ici des conseils et des suggestions dont tu devrais discuter avec ton*conseiller fiscal*.
© ville d'Aix-la-Chapelle
Investir dans le logement est judicieux. En effet, il est prouvé que ceux qui modernisent économisent de l'argent en réduisant les coûts énergétiques grâce à une meilleure isolation et à une technologie plus efficace. Mais ceux qui modernisent peuvent également économiser de l'argent grâce à une meilleure déductibilité, car le législateur encourage la modernisation, la rénovation et la réparation par le biais de l'impôt. Et en plus, celui qui modernise agit de manière écologique et durable.
Les articles 7h (déductions accrues pour les bâtiments situés dans des zones de réhabilitation et de développement urbain), 10f (avantages fiscaux pour les monuments historiques et les bâtiments utilisés à des fins d'habitation propre dans des zones de réhabilitation et de développement urbain) et 11a (traitement spécial des dépenses d'entretien pour les bâtiments situés dans des zones de réhabilitation et de développement urbain) de la loi sur l'impôt sur le revenu permettent de bénéficier d'avantages fiscaux pour les travaux de construction dans les zones de réhabilitation désignées, sous certaines conditions.
Il s'agit de
- des déductions accrues pour les coûts de production et d'acquisition (jusqu'à neuf pour cent l'année de l'achèvement des mesures et les sept années suivantes, et jusqu'à sept pour cent les quatre années suivantes)
- la possibilité de déduction en tant que dépenses spéciales (dix ans avec jusqu'à neuf pour cent à chaque fois) si le bâtiment est utilisé comme résidence propre, et
- Dépenses d'entretien qui peuvent être réparties fiscalement de manière égale sur deux à cinq ans.
La modernisation désigne l'élimination des défauts afin d'adapter le bâtiment aux conditions de vie et de travail saines actuelles, par exemple en installant une salle de bain ou de nouvelles fenêtres. La réparation, quant à elle, consiste à corriger les défauts pour que le bâtiment puisse être utilisé comme prévu, par exemple en remplaçant les éléments défectueux. Par entretien, on entend le maintien de la valeur d'un bâtiment. La loi sur l'impôt sur le revenu contient différentes dispositions à ce sujet, dont nous ne pouvons donner qu'un aperçu ici.
La ville d'Aix-la-Chapelle ne peut pas garantir l'exhaustivité et l'exactitude au sens du droit fiscal. Renseigne-toi auprès de ton conseiller fiscal. Indépendamment de cela, il faut tenir compte des dispositions relatives à la modernisation dans la loi sur les loyers (mot-clé : répartition de la modernisation).
De nombreux coûts sont pris en compte - l'accord de modernisation est une condition préalable
Il y a plusieurs conditions pour profiter des possibilités d'amortissement améliorées. Tout d'abord, il faut conclure un accord de modernisation avec la ville d'Aix-la-Chapelle. Avant de commencer la rénovation, il est nécessaire d'avoir une réunion d'information et des conseils de rénovation pour se mettre d'accord sur les mesures prévues et déductibles.
En effet, il se peut que toutes les dépenses prévues par le propriétaire ne relèvent pas de la notion de modernisation au sens du code de la construction (voir § 177 du code de la construction). Les changements d'utilisation sont particulièrement critiques - par exemple l'aménagement d'un grenier qui n'était pas destiné à l'habitation.
Une fois que toutes les mesures, leurs coûts estimés et les autres documents nécessaires sont réunis, l'accord de modernisation est conclu.
Maintenant, les mesures convenues doivent être mises en œuvre dans les cinq ans. Si des changements s'avèrent nécessaires dans la planification ou la mise en œuvre, contacte à temps le service de conseil en rénovation de la ville d'Aix-la-Chapelle. Le contrat devra alors être adapté si nécessaire.
Après la mise en œuvre de la modernisation, de la rénovation ou de la réparation, tu fais une demande écrite pour obtenir le certificat de modernisation. Elle sert de présentation à l'administration fiscale. En plus d'un formulaire spécial, tu as besoin des plans de l'existant, des plans avec l'inscription des mesures, de la convention, d'une liste des factures originales (dans un fichier Excel pour la transmission électronique) ainsi que des factures originales.
La ville d'Aix-la-Chapelle examine alors les points suivants :
- Le bâtiment se trouve-t-il dans une zone de réhabilitation définie ?
- Des mesures de modernisation et de réparation ou des mesures au sens de l'article 7h, paragraphe 1, deuxième phrase (bâtiments présentant un intérêt historique, artistique ou urbanistique) sont-elles ou ont-elles été prises ?
- A combien s'élèvent les dépenses ?
- Des subventions publiques ont-elles été accordées au titre de l'urbanisme ou le seront-elles après la délivrance du certificat ?
Les frais d'honoraires d'architectes et d'ingénieurs, les frais annexes à la construction, les frais d'autorisation et de contrôle peuvent également être reconnus. Dans la plupart des cas, les frais de raccordement à l'égout, les dépenses pour le sauna, le bar ou la piscine, les stores ou les frais de rachat de places de stationnement ne peuvent pas être pris en compte.
Si l'examen est positif, tu recevras un certificat conformément à la directive sur les certificats à présenter à l'administration fiscale. La ville d'Aix-la-Chapelle y certifie que l'action a été réalisée, que les coûts ont été justifiés et que l'action correspond aux objectifs et aux buts de la rénovation urbaine.
L'administration fiscale, quant à elle, vérifie les autres conditions fiscales de sa propre compétence. Il est donc recommandé de contacter à temps l'administration fiscale compétente afin d'obtenir des informations contraignantes.
Important : l'accord de modernisation doit être conclu avant le début des travaux !
Le contrat de modernisation et de remise en état est soumis à des frais. Le montant des frais dépend du montant à certifier et s'élève à
- 1,00 % des dépenses à certifier jusqu'à 250 000 euros
- 0,50 % des dépenses à certifier plus de 250 000 euros à 500 000 euros
- 0,25 % des dépenses à certifier au-delà de 500 000 euros, avec un maximum de 25 000 euros de frais au total.
L'attestation à présenter à l'administration fiscale est gratuite et prend la forme d'une décision de base.